Novedades tributarias: imporenta, IVA y entidades territoriales

por | May 29, 2020 | COVID19, Impuestos C19 | 0 Comentarios

  1. Impuesto sobre la renta 

El Ministerio de Hacienda y Crédito Publico expidió el Decreto No. 655 del 13 mayo de 2020 mediante el cual se establece un nuevo plazo para el pago de la segunda cuota del impuesto sobre la renta y complementarios para micro, pequeñas y medianas empresas. 

Los siguientes son los nuevos plazos fijados por el Gobierno Nacional:

Pago de la segunda cuota
Últimos dígitos del NIT Plazo Máximo
96 al 00 9 de noviembre de 2020
91 al 95 10 de noviembre de 2020
86 al 90 11 de noviembre de 2020
81 al 85 12 de noviembre de 2020
76 al 80 13 de noviembre de 2020
71 al 75 17 de noviembre de 2020
66 al 70 18 de noviembre de 2020
61 al 65 19 de noviembre de 2020
56 al 60 20 de noviembre de 2020
51 al 55 23 de noviembre de 2020
46 al 50 24 de noviembre de 2020
41 al 45 25 de noviembre de 2020
36 al 40 26 de noviembre de 2020
31 al 35 27 de noviembre de 2020
26 al 30 30 de noviembre de 2020
21 al 25 1 de diciembre de 2020
16 al 20 2 de diciembre de 2020
11 al 15 3 de diciembre de 2020
06 al 10 4 de diciembre de 2020
01 al 05 7 de diciembre de 2020

 

  1. Días de exención en el impuesto sobre las ventas

Mediante el Decreto 682 de 2020 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, el Gobierno Colombiano establece la exención especial del impuesto sobre las ventas para el año 2020, en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica:

a) Los días de la exención en el impuesto sobre las ventas -IVA corresponderán a las siguientes fechas:

    • Primer día: 19 de junio de 2020.
    • Segundo día: 3 de julio de 2020.
    • Tercer día: 19 de julio de 2020.

b) Los bienes cubiertos en la exención en el impuesto sobre las ventas -IVA son:

  • Complementos del vestuario: cuyo precio de venta por unidad sea igualo inferior a veinte (20) UVT, sin incluir el impuesto -IVA
  • Electrodomésticos, computadores y equipos de comunicaciones: cuyo precio de venta por unidad sea igualo inferior a ochenta (80) UVT, sin incluir el impuesto -IVA.
  • Elementos deportivos: cuyo precio de venta por unidad sea igualo inferior a ochenta (80) UVT, sin incluir el impuesto -IVA.
  • Juguetes y juegos: cuyo precio de venta por unidad sea igualo inferior a ochenta (10) UVT, sin incluir el impuesto -IVA.
  • Vestuario: cuyo precio de venta por unidad sea igualo inferior a veinte (20) UVT, sin incluir el impuesto sobre las ventas -IVA
  • Útiles escolares: cuyo precio de venta por unidad sea igualo inferior a ochenta (5) UVT, sin incluir el impuesto -IVA.
  • Bienes e insumos para el sector agropecuario: cuyo precio de venta por unidad sea igualo inferior a ochenta (80) UVT, sin incluir el impuesto -IVA.

c) Se encuentran exentos de IVA, sin derecho a devolución y/o compensación, los bienes cubiertos que sean enajenados en el territorio nacional.

d) La exención del IVA sobre los bienes cubiertos será aplicable, siempre y cuando se cumpla con los siguientes requisitos:

  • Responsable y adquiriente: El responsable del IVA solo puede enajenar los bienes cubiertos que estén en Colombia y al detal.
  • Los pagos de los bienes cubiertos solo podrán realizarse a través de tarjetas débito crédito y cualquier otro mecanismo electrónico en el cual intervenga al menos una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia.
  • El consumidor solo podrá adquirir hasta 3 unidades del mismo bien cubierto.

e) La DIAN desarrollara programas de fiscalización con el fin de garantizar el cumplimiento de los requisitos en el decreto.

f) Las tarifas del impuesto nacional al consumo de que tratan los artículos 512-9 y 512-12 del Estatuto Tributario se reducirán al 0% hasta el 31 de diciembre de 2020.

g) Desde la vigencia de este decreto hasta el 31 de julio de 2020, se encuentran excluidos del IVA los cánones de arrendamiento mensual causados y facturados con posterioridad a la vigencia del presente Decreto Legislativo y hasta el 31 de julio de 2020 siempre cuando se cumpla con la totalidad de los siguientes requisitos:

  • Que se trate de Arrendamientos o concesiones de locales o espacios comerciales
  • Locales comerciales antes de la declaratoria de la Emergencia Sanitara declarada por el Ministerio de Salud y Protección Social se encontrarán abiertos al público (la Emergencia Sanitaria se fue declarada a partir de 12 de marzo de 2020 hasta el 31 de agosto de 2020[1]).
  • Actividades desarrolladas en los locales o espacios comerciales estaba necesaria y primordialmente asociadas a la concurrencia de los clientes a dichos locales o espacios comerciales
  • Que los locales o espacios comerciales hayan tenido que cerrar al público, total o parcialmente, por un periodo superior a dos (2) semanas.
  • No es aplicable al arrendamiento de oficinas y bodegas.

h) La exención especial en el IVA de que tratan los artículos 22, 23, 24, 25 y 26 de la Ley 2010 de 2019 no serán aplicables, teniendo en cuenta la exención especial establecida mediante el presente Decreto legislativo para el año 2020.

i) Las tarifas del impuesto nacional al consumo de que tratan los artículos 512-9 y 512-12 del Estatuto tributario se reducirán a 0% hasta el 31 de diciembre de 2020.

 

  1. Medidas para la gestión tributaria, financiera y presupuestal de las entidades territoriales

Mediante el Decreto 678 De 2020 el Ministerio de Hacienda y Crédito Público adoptó, entre otras, las siguientes medidas para la gestión tributaria, financiera y presupuestal de las entidades territoriales, en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica:

a) Con la finalidad de que las entidades territoriales recuperen su cartera y se genere un alivio de la situación económica, los contribuyentes, responsables, agentes retenedores y demás obligados podrán acceder a los siguientes beneficios en relación con los impuestos, tasas, contribuciones y multas pendientes de pago.

  • Hasta el 31 de octubre de 2020 se pagará el 80% del capital sin intereses ni sanciones.
  • Entre el 1 de noviembre de 2020 y hasta el 31 diciembre se pagará el 90% del capital sin intereses ni sanciones.
  • Entre el 1 de enero de 2021 y hasta el31 de mayo de 2021 se pagará el 100% del capital sin intereses ni sanciones.

b) Estas medidas se extienden a las obligaciones que se encuentran en discusión en sede administrativa y judicial. Dando lugar a la terminación de los respectivos procesos.

c) Las entidades territoriales deberán habilitar los medios de pago electrónicos que faciliten el acceso de los contribuyentes a estas medidas.

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[1] El Ministerio de Salud y Protección Social mediante la Resolución No. 385 de 12 de marzo de 2020 se declaró la emergencia sanitaria en todo el territorio nacional hasta el 30 de mayo de 2020 y mediante la Resolución No. 0000844 de 2020 se prorrogó la emergencia sanitaria hasta el 31 de agosto de 2020.

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