Servicios Digitales prestados desde fuera de Colombia podrían ser objeto de obligaciones tributarias

Bogotá D.C., 13 de julio de 2023.

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público de Colombia publicó para comentarios el proyecto de Decreto por el cual se reglamenta la tributación por presencia económica significativa – PES en Colombia, y en particular, en lo relativo a la aplicación de la ley tributaria colombiana a los Servicios Digitales prestados a usuarios ubicados en Colombia por personas no residentes o entidades no domiciliadas en el país.

En ese sentido, el proyecto de Decreto dispone que, para efectos tributarios, las personas no residentes o las entidades no domiciliadas en el país podrán tener una presencia económica significativa con ocasión de la venta de bienes y/o la prestación de servicios a favor de clientes o usuarios ubicados en territorio colombiano en las siguientes hipótesis:

1. 1. 1. El domicilio o residencia habitual del cliente y/o usuario, se encuentra en Colombia.
      2. Los pagos se efectúan a través de tarjetas de crédito, débito o a través de cualquier mecanismo de pago, ubicado en Colombia.
      3. La tarjeta crédito o débito por medio de la cual se realice el pago de la operación fue emitida en Colombia.
      4. La dirección de envío por la venta de bienes se encuentra ubicada en Colombia.
      5. La dirección IP del dispositivo utilizado por el cliente y/o usuario, se encuentra ubicada en Colombia, al momento de realizar la operación.
      6. El código de móvil del país (MCC) de la identidad internacional del abonado del servicio móvil almacenado en la tarjeta SIM (módulo de identidad del abonado) utilizada por el cliente y/o usuario lo ubica en Colombia.

El proyecto de decreto además establece las condiciones técnicas y requisitos formales que deben cumplir las entidades con PES para cumplir con sus obligaciones fiscales en el país, incluyendo su inscripción en el RUT y los plazos y condiciones para declarar impuestos en el país.

Se recomienda a las empresas que prestan Servicios Digitales a clientes o usuarios ubicados en el territorio colombiano, conocer y analizar el proyecto de decreto con el fin de identificar su eventual aplicación y los efectos que el mismo tendría en su modelo de negocio.