Corte Constitucional se pronunció sobre descuento del impuesto sobre la renta
La Corte Constitucional, mediante sentencia C-379/2020, declaró exequible la expresión “Los responsables del Impuesto sobre las Ventas (IVA)” del artículo 258-1 del Estatuto Tributario (modificado por el articulo 95 de la Ley 2010 de 2019), bajo el entendido de que el beneficio tributario contemplado por la norma también es aplicable a aquellos sujetos que no son responsables del IVA.
Al estudiar la norma, la Corte concluyó que la norma preveía un trato desigual al excluir del beneficio tributario, sin razón constitucionalmente suficiente, a aquellos sujetos no responsables del impuesto. Lo anterior, desconociendo la exposición de motivos de la Ley 2010 de 2019, que pretende incentivar la inversión en bienes de capital, mejorar la competitividad e incrementar el potencial productivo de las empresas nacionales grandes y pequeñas.
Así las cosas, las personas responsables y no responsables del IVA podrán descontar del impuesto sobre la renta a cargo, el IVA pagado por la adquisición, construcción o formación e importación de activos fijos reales productivos, incluyendo el asociado a los servicios necesarios para ponerlos en condiciones de utilización.
Gómez-Pinzón continúa posicionada como firma líder en rankings de Chambers
- En la guía para Latinoamérica, 2021, fuimos rankeados en 13 áreas diferentes.
- En esta misma guía, 23 abogados fueron rankeados en 15 áreas.
- José Luis Suárez fue nombrado “Eminent Practitioner” por segundo año consecutivo.
Bogotá, 03 de septiembre de 2020 – Gómez-Pinzón Abogados ha sido reconocida nuevamente por Chambers & Partners como una de las firmas líder del mercado legal colombiano, según los resultados publicados en la Guía para Latinoamérica 2021. En total, la firma fue incluida en 13 áreas de práctica diferentes, y 23 abogados fueron rankeados en 15 especialidades, incluyendo 16 socios, 2 directores y 5 asociados senior.
Entre los diferentes rankings, Gómez-Pinzón nuevamente fue posicionado en la Banda 1 de las prácticas de Banca y Finanzas, Mercado de Capitales, y Resolución de Conflictos, mientras que las prácticas de Corporativo/Fusiones y Adquisiciones, Energía y Recursos Naturales (que incluye energía, hidrocarburos, ambiental), Minería, Inmobiliario y Tributario fueron rankeadas en la Banda 2.
José Luis Suárez Parra, socio director de Gómez-Pinzón y quien fue nombrado por segundo año consecutivo como Eminent Practitioner para la práctica de Mercado de Capitales, comentó:
“La guía de Chambers nos permite ver una perspectiva internacional del mercado colombiano legal, y este año los rankings no son diferentes y ratifican el liderazgo y proyección que tenemos en Gómez-Pinzón. Por esta razón, nos sentimos honrados de haber sido incluidos nuevamente en esta publicación, en especial porque estamos convencidos de que lo más importante es la satisfacción de nuestros clientes, que son quienes dan los comentarios y opiniones que dan la pauta para este reconocimiento”.
Los rankings fueron publicados el día de hoy por Chambers & Partners, una publicación inglesa que basa su investigación del sector legal global en una metodología que integra los casos suministrados por las firmas de abogados, las referencias y comentarios directos de los clientes, y la evaluación entre las firmas competidoras.
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Se aprobó acuerdo de cooperación financiera entre Francia y Colombia
El pasado 27 de julio fue expedida la Ley 2031 de 2020, la cual ratifica el acuerdo para la cooperación financiera entre los gobiernos de Francia y Colombia. Este acuerdo busca fortalecer las relaciones entre ambas naciones a través de la implementación de medidas de tipo tributario y financiero, que a continuación resumimos:
- La Agencia de Desarrollo Francesa otorgará recursos a entidades públicas colombianas para el funcionamiento de programas y proyectos que dichas entidades promuevan o administren, a través de la celebración de acuerdos complementarios de desarrollo celebrados entre estas y aquella.
- Los recursos así otorgados podrán ser de carácter reembolsable o no reembolsable, de libre destino o destino específico, y su aceptación debe ser aprobaba por el Ministerio de Hacienda cuando se entreguen a título de préstamo.
- Los recursos también podrán consistir en servicios de asistencia técnica, tecnológica, de conocimiento, habilidades o experiencias entregadas a las entidades beneficiarias de aquellos.
- El Estado Colombiano será el garante final de todas las sumas que reciban las entidades públicas colombianas a título de préstamo en virtud de este acuerdo, siempre que el acuerdo particular incluya garantía soberana.
- Los funcionarios de la Agencia de Desarrollo Francesa serán considerados funcionarios diplomáticos durante su estancia en el país en virtud del acuerdo.
Nota aparte merecen los efectos tributarios del acuerdo, los cuales pueden resumirse de la siguiente manera:
- La Agencia de Desarrollo Francesa estará exenta del pago de los gravámenes tributarios de carácter nacional que se devengarían de la aplicación de los convenios complementarios de desarrollo, durante la vigencia de los mismos.
- Todos los pagos efectuados en virtud del servicio de pago de la deuda estarán exentos de impuestos y gravámenes de carácter nacional.
- El Estado Colombiano velará por que los impuestos y gravámenes de carácter nacional asumidos por las entidades públicas colombianas encargadas de ejecutar los acuerdos complementarios de desarrollo, no sean financiados con fondos provenientes de la Agencia de Desarrollo Francesa, salvo que se acuerde lo contrario en casos particulares.
- El Estado Colombiano eximirá de impuestos y gravámenes de carácter nacional los contratos celebrados para la realización de los programas y proyectos acordados y ejecutados con fondos provenientes de la Agencia Francesa de Desarrollo.
- El Estado Colombiano eximirá de impuestos y gravámenes de carácter nacional la adquisición de bienes y/o servicios y las transacciones financieras realizadas directamente con fondos de la Agencia Francesa de Desarrollo.
Novedades tributarias agosto 2020
1. Inspección tributaria virtual.
En el auto que decrete su práctica, se deberá dejar expresamente indicada la solución digital a utilizar en desarrollo de la diligencia, para conocimiento del contribuyente. Además, se le deberán indicar las pruebas a aportar o a realizar en la fecha de la diligencia, junto con el medio o formato para presentar la información requerida.
2. Inspección contable virtual.
Esta inspección se decretará mediante auto que deberá notificarse de acuerdo con lo establecido en el Estatuto Tributario. En dicho auto se indicarán lo hechos materia de la prueba y los funcionarios comisionados para practicarla. Adicionalmente, se dejará indicada expresamente la solución digital que se empleará en desarrollo de la diligencia, para que el contribuyente disponga de las herramientas necesarias.
3. Visitas administrativas virtuales de inspección, vigilancia y control en materia tributaria.
Estas visitas virtuales se decretarán mediante Auto Comisorio o Auto de Verificación o Cruce de Información, el cual deberá ser notificado de acuerdo con lo establecido en el Estatuto Tributario.
Las visitas se realizarán y podrán ser grabadas a través de una herramienta colaborativa que deberá ser informada en el auto.
4. Visita administrativa virtual de control cambiario.
Para comunicar el Auto Comisorio que ordena la práctica de la visita, el funcionario competente remitirá un oficio señalando fecha y hora de inicio de la diligencia, así como el canal de comunicación que se utilizará, con una antelación mínima de un día a la fecha de la práctica de la visita, a la dirección de correo electrónico indicada en el RUT de la persona (natural o jurídica) objeto de la visita.
Estas visitas se realizarán mediante la herramienta colaborativa señalada en el auto comisorio, y una vez concluidas los funcionarios que adelantan la diligencia levantarán un acta que contenga: hechos, pruebas, fundamentos en que se sustenta, fecha y hora de inicio y cierre, incluyendo la oportunidad para el visitado de dejar constancia de las observaciones que considere pertinentes.
Las siguientes reglas generales aplican a la práctica de las anteriores Inspecciones y Visitas:
- Grabación de la Inspección o visita:
Para el caso de la Inspección Tributaria Virtual y la Inspección Contable Virtual, la diligencia podrá ser grabada mediante la solución digital que se empleará en desarrollo de la diligencia y una vez concluida, se deberá levantar un acta que contenga: objeto, funcionarios comisionados, hechos, pruebas, observaciones del contribuyente, firma de los intervinientes y fecha de cierre.
Para el caso de las Visitas administrativas virtuales de inspección, vigilancia y control en materia tributaria, además de lo anterior, los funcionarios que adelanten la diligencia levantarán “Acta de Visita al Contribuyente” (Formato FT-FL2534) que contenga los hechos, pruebas, fundamentos en que se sustenta y fecha de cierre de la misma.
- Pruebas:
- Firma del acta
La firma del acta podrá ser autógrafa mecánica, digitalizada o escaneada, según disponibilidad. Una vez concluya la diligencia, los funcionarios comisionados la firmarán e inmediatamente la remitirán al contribuyente mediante la herramienta digital señalada, quien deberá firmarla y retornarla inmediatamente por el mismo medio.
Si el contribuyente, por falta de medios tecnológicos, manifiesta no poder firmarla en ese momento, recibirá del funcionario el acta en formato PDF, debidamente firmada, desde el buzón de correo institucional a la dirección de correo electrónico informada en el RUT de la persona (natural o jurídica) objeto de la inspección. El contribuyente deberá devolverla firmada a más tardar el día hábil siguiente a su recepción. Si alguna de las partes intervinientes se niega a firmar el acta, los funcionarios deberán dejar constancia de ese hecho y de que tal negativa no afectará el valor probatorio de la misma.
Gómez-Pinzón asesoró venta de derechos fiduciarios del Centro Comercial Calima a Mallplaza
- La transacción cerró un mes y medio después de iniciadas las negociaciones.
- La adquisición marca la llegada de Mallplaza a Bogotá y abre la puerta a la llegada de Ikea a Colombia.
- El valor de la operación no fue revelado.
Bogotá, 19 de agosto de 2020 – Gómez-Pinzón Abogados asesoró al Fondo de Capital Privado Nuevomundo – Compartimiento Nuevomundo I en la venta del cien por ciento (100%) de sus derechos fiduciarios en el Fideicomiso Calima Centro Comercial y en el Fideicomiso Arrendamientos Calima Bogotá al Compartimento Uno del Fondo de Capital Privado Mallplaza, transacción que incluyó la adquisición de un crédito otorgado por el Banco Davivienda por parte del comprador. El valor de la operación no fue revelado.
Por medio de esta transacción, que se desarrolló en un tiempo récord de un mes y medio luego de iniciarse las negociaciones entre las partes e involucró a múltiples terceros, se consolida la adquisición por parte de Mallplaza de aproximadamente cuatrocientos cuarenta (440) inmuebles correspondientes a tiendas y establecimientos comerciales en el Centro Comercial Calima, y los derechos económicos derivados de los contratos de arrendamiento sobre dichos inmuebles. Esta adquisición también marca la llegada de Mallplaza a la capital del país, y permitirá la entrada de la marca Ikea al mercado colombiano.
Gómez-Pinzón acompañó a Nuevomundo en todos los aspectos y negociaciones de la transacción, incluyendo asuntos complejos relacionados con Fusiones y Adquisiciones, Derecho Tributario y Derecho Inmobiliario. El equipo de GPA fue liderado por los socios Felipe Mariño y Mauricio Piñeros, así como por los asociados Juan Pablo Caicedo De Castro y Juan Pablo Arenas.
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MinComercio emitió decreto desarrollando compromisos adquiridos en TLC con Israel
Este Tratado y el subsiguiente Canje de Notas entre Israel y Colombia para corregir errores técnicos fueron aprobados por la Ley 1841 de 2017 y aprobados por la sentencia C-254 de 2019, de la Corte Constitucional de Colombia.
El Decreto establece distintos cronogramas de eliminación de aranceles para todos los productos, los cuales incluyen la desgravación inmediata de ciertos productos como correas de transmisión de cuero, aleaciones de hierro, orquídeas, aceitunas, entre muchos otros; hasta desgravaciones progresivas (entre 3 y 10 años), para productos como café, miel, licuadoras, artículos de vidrio, entre muchos otros.
En materia de productos agrícolas, se establecen plazos de desgravación con términos especiales que pueden estar entre los 3 y los 12 años aproximadamente.
Por último, el Decreto establece disposiciones para:
- Importación de muestras comerciales de valor insignificante y material de publicidad impreso: estas estarán libres de aranceles, pero se podrán requerir condiciones particulares para su importación.
- Asimismo, se establece que la exportación temporal de bienes a Israel para reparación o alteración y la importación temporal de bienes provenientes de Israel para las mismas actividades estarán exentas de aranceles.
Sobre el intercambio automático de información tributaria con Panamá
La República de Panamá expidió el Decreto Ejecutivo No. 343 del 7 de julio de 2020 por medio del cual se adopta la lista de jurisdicciones identificadas como reportables, y a quienes se les entregará información tributaria a partir del segundo semestre de 2020. Dentro de dicha lista se encuentran los países que suscribieron el Acuerdo Multilateral para el Intercambio Automático de Información para Efectos Fiscales (“CRS” por sus siglas en inglés), incluyendo a Colombia.
Las entidades financieras panameñas tendrán plazo hasta el 30 de septiembre del año en curso para enviar al gobierno panameño la información tributaria relevante recaudada en el transcurso del año 2019. La información correspondiente a los años 2020 y siguientes deberá ser enviada por las entidades financieras panameñas al gobierno panameño a más tardar el 31 de julio del año calendario siguiente al que corresponde la información recabada.
Adicionalmente, y con la expedición de la Ley 29 del 17 de marzo de 2020, se creó el Sistema Privado y Único de Registro de Beneficiarios Finales en la República de Panamá, cuyo propósito es el recaudo de información básica para identificar el beneficiario final de fideicomisos y personas jurídicas constituidos y vigentes conforme a las leyes de la República de Panamá. La obligación de alimentar y actualizar la información en este sistema corresponderá a los abogados que actúan como agentes residentes.
Novedades tributarias – Julio 2020
I. Proyectos de Ley que pasan a sanción presidencial
- Proyecto No. 111 de 2018 Cámara – 280 de 2019 Senado: Empleo Adulto Mayor no Pensionado
El requisito del 2.5% se incrementará en un 0.5% por cada 100 empleados, con un límite máximo del 5% de la planta de personal. Como requisito para poder obtener la deducción, el empleador deberá vincular al adulto mayor por lo menos durante el año siguiente a la vigencia de la Ley.
II. Proyectos que continúan su trámite en la Legislatura 2020-2021
- Proyecto No. 211 de 2019 Senado: Convenio Doble Tributación con Francia
- Proyecto No. 169 de 2019 Cámara: Empleo Juvenil
Dentro de las condiciones para acceder al beneficio estas sociedades deberán garantizar que al menos el 20% de los empleos directos generados sea para población joven entre los 18 y 28 años. Adicionalmente, deberán garantizar que los empleos nuevos directos generados, sean para población que en el último año no tenga reportes de pagos al sistema de seguridad social.
Las sociedades existentes en aquellos municipios con un índice de desempleo juvenil superior al 18% durante los últimos 5 años anteriores a la expedición de la ley, que demuestren un aumento del 5% del empleo directo generado para la población joven entre los 18 y 28 años (tomando como base el promedio de los trabajadores vinculados en los últimos 2 años), también podrán acceder al régimen tributario especial.
El régimen tributario especial consistiría en:
– Tarifa del 0% en el impuesto sobre la renta durante los primeros 5 años contados a partir de la constitución de la sociedad y una reducción del 50% en la tarifa aplicable para los siguientes 5 años.
Para las sociedades existentes en el país, que establezcan una sucursal dentro de los 3 años siguientes a la entrada de la Ley en las ciudades y municipios con desempleo juvenil superior al 18% durante los 5 años anteriores, se otorgaría el beneficio de poder descontar del impuesto sobre la renta durante 10 años, los aportes realizados por concepto de parafiscales de los empleos directos generados en las ciudades y municipios con desempleo juvenil superior al 18% durante los 5 años anteriores al establecimiento de la sucursal.
III. Proyecto de Ley que se archivan
Aunque los siguientes proyectos fueron archivados, se debe tener en cuenta que pueden ser presentados nuevamente en la próxima legislatura:
- Proyecto No. 022 de 2019, 076 de 2019 y 098 de 2019: Impuesto Nacional al Carbono
Adicionalmente, la iniciativa buscaba la creación de un impuesto a las bebidas azucaradas y los alimentos ultra procesados.
Incentivos Fiscales 2020
Conozca los incentivos tributarios más importantes del año 2020: los beneficios de la Ley 1715 de 2014; deducciones por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación; beneficios por inversión en proyectos medioambientales, de la Economía Naranja, y del sector agropecuario; y mucho más.
Descargue esta guía haciendo clic en la imagen:
Lineamientos de los Sistemas de Facturación
En este documento encontrarán los principales lineamientos que estableció la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (“DIAN”) sobre los sistemas de facturación, mediante la Resolución No. 00042 de 05 de mayo de 2020. Es importante señalar que la citada resolución derogó la Resolución 000055 de 14 de julio de 2016:
